為替予約

まず押さえること

為替予約を付した外貨建取引では、予約時点が取引発生前か発生後かで処理の流れが異なります。

2級では、科目名を覚えるだけでなく、取引の時点・評価方法・計算順序までセットで問われます。問題文にある条件を先に分類してから数字を入れると、取り違えが減ります。

解き方の型

取引発生日、予約日、決済日の順序を時系列で並べ、予約レートと直物レートを混同しないようにします。

簿記RUSHでは、最終的な答えだけでなく「どの条件を見て、その処理を選ぶか」を先に固定するのがおすすめです。

間違えやすいポイント

• 為替予約があるのに取引日の直物相場で換算している
• 取引発生前の為替予約では先物相場で処理するため、この時点で為替差損益を別途生じさせない
• 取引前予約は予約レートで換算を確認する
• 取引後予約では予約時に換算差額を認識を確認する

誤答したときは、計算ミスなのか、勘定科目・時点・評価区分の取り違えなのかを分けて復習してください。